Libro de IVA vs Modelo 303: Comprobaciones

Para localizar y corregir posibles diferencias entre el Libro de IVA y el Modelo 303, es necesario seguir los siguientes pasos de verificación:

Facturas en borrador con número asignado

Si existen facturas del último trimestre en estado borrador pero con número asignado, es indicativo de que en algún momento han sido publicadas, por lo que ya están contabilizadas en el Libro de IVA.

• En este caso, será necesario confirmar la factura:
  • Si es correcta, simplemente se confirma.
  • Si no es correcta, deberá confirmarse y emitirse una factura rectificativa.

Asientos manuales con cuentas de IVA

Es importante revisar si hay asientos contables manuales que utilicen cuentas de IVA.

• Estos deben cancelarse y, en su lugar, el gasto o ingreso correspondiente debe registrarse correctamente a través de su factura asociada de cliente o proveedor, para que quede reflejado adecuadamente tanto en el Libro de IVA como en el Modelo 303.